Aby ograniczyć nieopodatkowany napływ towarów z państw trzecich do Unii Europejskiej wprowadzono szereg zmian prawnych dotyczących branży e-commerce. Wprowadzono także nowe procedury dla przedsiębiorców handlujących w Internecie z konsumentami z innych państw Unii. W związku z tym niezbędne było wprowadzenie zmian w naszych systemach ERP. Zmiany dla Xpertisa zostały już wyemitowane. Zmiany w Mericie będą dostępne już w listopadzie br.
Od początku lipca br. obowiązuje w Unii Europejskiej tzw. pakiet e-commerce. Jest to zbiór przepisów i zasad mających za zadanie ograniczenie napływu paczek z nieopodatkowanymi towarami z krajów trzecich do Unii Europejskiej. Tracą na tym nie tylko budżety poszczególnych państw unijnych, ale przede wszystkim unijni przedsiębiorcy. Nie mogą konkurować z firmami, często z operującymi z Dalekiego Wschodu, które sprzedają takie same towary, co oni, ale tańsze o VAT, czyli często nawet o ¼ ceny.
Powody, dla których wprowadzono zmiany w regulacjach dla branży e-commerce
Za pakietem e-commerce stoi także dążenie do obniżenia kosztów realizacji obowiązków VAT związanych z transakcjami transgranicznymi B2C, czyli sprzedaży na rzecz konsumentów z innych krajów UE.
Pakiet e-commerce oznacza również ułatwienia dla firm, które wysyłają towary z Polski do konsumentów w innych krajach Europy. Dzięki nowym procedurom przedsiębiorcy handlujący w Internecie nie będą już musieli oddzielnie rejestrować się na potrzeby VAT i rozliczać w każdym kraju, do którego wysyłają towary. Zamiast tego rozliczą VAT w „jednym okienku”, w państwie swojej siedziby. Państwo, w którym działają, podzieli się zapłaconym przez nich podatkiem z krajem, do którego trafiła przesyłka.
Najważniejsze elementy pakietu e-commerce
Najważniejsze elementy pakietu e-commerce obejmują:
- likwidację w całej UE zwolnienia z VAT od importu małych przesyłek o wartości do 22 euro;
- znaczne rozszerzenie zakresu transakcji B2C, które dla celów VAT mogą zostać rozliczone za pomocą uproszczonej procedury One Stop Shop (Procedura OSS);
- nałożenie obowiązku poboru i zapłaty VAT na podatników, co ułatwi, poprzez użycie interfejsu elektronicznego (np. internetowa platforma handlowa, portalu, itp.), dokonanie na terytorium UE sprzedaży towarów importowanych z państw trzecich w przesyłkach o rzeczywistej wartości nieprzekraczającej 150 euro, a także dostawy towarów na rzecz konsumentów.
Podmioty, które obowiązuje pakiet e-commerce
Zmianami zostały objęte towary i usługi dostarczane poprzez zamówienia internetowe na rzecz konsumentów (podmiotów niebędących podatnikami) – towary są transportowane między dwoma państwami UE.
Pakiet e-commerce dotyczy szeroko pojmowanej baraży e-commerce, czyli takich podmiotów jak:
- przedsiębiorcy, którzy sprzedają towary na rzecz konsumentów mieszkających w UE – chodzi o transakcje B2C, czyli między podatnikiem i konsumentem z UE;
- Przedsiębiorcy, którzy wykonują usługi na rzecz konsumentów w innych państwach UE;
- Platformy handlowe, portale (interfejsy elektroniczne) ułatwiające sprzedaż;
- Operatorzy pocztowi, kurierzy.
Procedura One Stop Shop (OSS)
Uproszczona procedura One Stop Shop obejmuje zarówno wszystkie usługi świadczone dla konsumentów w UE, jak i sprzedaż towarów na odległość nabywcom z UE. Od 1 lipca br., podatek VAT może być zapłacony na rzecz państwa członkowskiego, w którym zlokalizowana jest firma prowadząca sprzedaż, jeśli sprzedaż nie przekracza progu 10 000 EUR. Powyżej tego progu firmy będą mogły łatwo zarejestrować się w punkcie kompleksowej obsługi (OSS), gdzie z łatwością zadeklarują i zapłacą należny podatek VAT w innych państwach członkowskich.
Warto pamiętać, że od 1 lipca br., jeśli interfejs elektroniczny (sklep internetowy, platforma itp.) ułatwia sprzedaż towarów na odległość przez sprzedawcę spoza UE nabywcy w UE, interfejs elektroniczny uznawany jest za sprzedawcę i odpowiada za zapłatę podatku VAT.
Procedura OSS ma dwie odmiany – unijną i nieunijną. Ta pierwsza dotyczy podatników mających siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności w UE. Ta druga – podatników niemających siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności w UE.
Jeśli przedsiębiorca korzysta z OSS to musi stosować stawkę VAT państwa członkowskiego, do którego towary są wysyłane lub gdzie świadczone są usługi. W sytuacji, gdy następuje sprzedaż towarów na odległość lub świadczenie usług wewnątrz Unii Europejskiej, przedsiębiorca ma obowiązek pobrać VAT od nabywcy. Przedsiębiorca przesyła następnie w formie elektronicznej kwartalną deklarację podatku VAT za pośrednictwem portalu OSS w państwie członkowskim, w którym zarejestrował się w portalu OSS. Przedsiębiorca ma obowiązek dokonywania kwartalnej płatności podatku VAT zadeklarowanego w deklaracji podatku VAT do państwa członkowskiego, w którym są zarejestrował się w portalu OSS. Ponadto trzeba pamiętać, by przez 10 lat przechowywać rejestry sprzedaży OSS.
Podatnik zarejestrowany w systemie OSS w deklaracjach składanych zarówno w procedurze unijnej, jak i nie unijnej, nie wykazuje podatku naliczonego. Wydatki poniesione na prowadzenie działalności gospodarczej w państwie członkowskim identyfikacji (w Polsce) przedsiębiorca powinien rozliczać w krajowej deklaracji podatkowej. Natomiast wydatki poniesione w państwie członkowskim konsumpcji – rozliczać na zasadzie VAT – REFUND.
Co zawiera aktualizacja Merit ERP i Xpertis ERP?
Najnowsza aktualizacja systemów Merit ERP i Xpertis ERP w zakresie pakietu e-commerce zawiera zmiany dotyczące:
- nowego widoku dokumentów VAT;
- możliwości oglądania powiązanych rozrachunków z poziomu dokumentów VAT (dla wszystkich dokumentów);
- rozwinięcia funkcji podglądu dokumentu źródłowego i wszystkich powiązanych dokumentów w logistyce;
- raportowania w finansach;
- tworzenia deklaracji VAT OSS w procedurze unijnej VIU_DO.
Przypominamy, że pierwsza aktualizacja naszych systemów ERP związana z pakietem e-commerce zawierała zmiany dotyczące ewidencji danych.
W celu zamówienia instalacji aktualizacji prosimy o rejestrację zgłoszenia na portalu Macrologic24
https://portal.macrologic.pl/klienci/zgloszenia
W razie dodatkowych pytań prosimy o kontakt:
Błąd: Brak formularza kontaktowego.