W związku z wydaniem przez Ministerstwo Finansów objaśnień podatkowych dotyczących oświadczeń i wniosków mających wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczanych przez płatników tego podatku, przygotowaliśmy aktualizacje dla systemów Merit ERP i Xpertis ERP. Ich celem jest dostosowanie działania systemów do wspomnianych objaśnień.
Objaśnienia podatkowe z 30 grudnia 2022 r., o które oparta została aktualizacja systemów ERP, znajdują się na stronach internetowych Ministerstwa Finansów.
Wnioski i oświadczenia
Zgodnie z ustawą z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz wytycznymi zawartymi w objaśnieniach podatkowych z 30 grudnia 2022 r., wszystkie oświadczenia i wnioski mające wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, obowiązują bezterminowo. Każdy wniosek lub oświadczenia można zmienić lub wycofać poprzez złożenie kolejnego dokumentu zmieniającego lub wycofującego poprzedni dokument (art. 31a ust. 4 ustawy).
Dla wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy (część J na formularzu PIT-2), rok wskazany we wniosku dotyczy pierwszego roku, dla którego stosowany jest wniosek. Analogicznie, dla oświadczenia o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów (część D na formularzu PIT-2), dany rok należy rozumieć jako pierwszy rok stosowania oświadczenia.
Wnioski i oświadczenia obowiązują do momentu zakończenia stosunku prawnego wiążącego podatnika z płatnikiem. Przy czym stosunek prawny ustalany jest odrębnie dla każdego rodzaju przychodów.
Rodzaje przychodów wynikają z oddzielnych zasad ustalania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. W naszym przypadku są to odpowiednio:
- przychody, dla których zaliczka ustalana jest na podstawie art. 32 (ze stosunku służbowego, stosunku pracy, z pracy nakładczej lub ze spółdzielczego stosunku pracy, z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady pracy lub z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej wypłacanej w spółdzielniach pracy);
- przychody, dla których zaliczka ustalana jest na podstawie art. 35 (praktyka absolwencka lub staż uczniowski);
- przychody, dla których zaliczka ustalana jest na podstawie art. 41 (między innymi: przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło).
Dla przychodów, dla których zaliczka ustalana jest zgodnie z art. 32 stosunek prawny odnosi się do stosunku pracy i kończy się po zakończeniu umowy o pracę. Po zakończeniu umowy o pracę wnioski i oświadczenia, co do zasady, przestają obowiązywać z wyjątkiem:
- wniosku o niestosowanie ulgi dla osób młodych (26 lat),
- wniosku o niestosowanie 50% kosztów uzyskania.
Oba wnioski obowiązują również po ustaniu stosunku prawnego.
Dla przychodów, o których mowa w art. 35 i w art. 41 (umowy zlecenia i inne) stosunek prawny nie kończy się z końcem umowy, a wygasa po ustaniu zobowiązania, np. po wypłacie rachunku, przy czym rachunek może być wypłacony po zakończeniu umowy cywilnoprawnej.
W celu weryfikacji ciągłości zgodnie z przedstawionymi wytycznymi, dla umów cywilnoprawnych dodano nowe pole: Zobowiązanie, w którym należy podać datę wygaśnięcia zobowiązania.
Termin udostępnienia aktualizacji
Aktualizacja dla systemu Xpertis ERP jest już dostępna. Aktualizacja dla systemu Merit ERP dostępna będzie około 10 lutego br.
Jak zamówić aktualizację?
W celu zamówienia instalacji aktualizacji prosimy o rejestrację zgłoszenia na portalu Macrologic24.
W razie dodatkowych pytań lub wątpliwości prosimy o kontakt z Państwa opiekunami lub poprzez formularz:
Błąd: Brak formularza kontaktowego.